一、竣工決算資產(chǎn)劃分工作前的帳務(wù)疏理工作

1.首先理清所有合同的結(jié)算金額明細(xì)表。

合同類別常分為：工程、物資、設(shè)備、服務(wù)等。編制人須分類確認(rèn)合同結(jié)算金額。

2.編制人應(yīng)熟悉初步設(shè)計(jì)概算內(nèi)容,根據(jù)概算總表、概算明細(xì)表的資產(chǎn)口徑來(lái)劃分資產(chǎn)。資產(chǎn)劃分時(shí)兼故概實(shí)對(duì)比！

編制人應(yīng)熟知概算文件將大口徑的閥門、調(diào)節(jié)閥門、配電箱、儀表（如熱電偶、流量計(jì)等）是編制為設(shè)備還是材料。

編制工作的難點(diǎn)是：實(shí)際合同實(shí)施過程中，設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、建筑工程費(fèi)相互混淆，編制人應(yīng)依照概算標(biāo)準(zhǔn)以不變應(yīng)萬(wàn)變形成固定資產(chǎn)。

二、竣工決算資產(chǎn)劃分的細(xì)則

1.固定資產(chǎn)的建筑物和構(gòu)筑物資產(chǎn)移交

建筑物與構(gòu)筑物資產(chǎn)交金額是根據(jù)施工合同結(jié)算金額歸集分解。

編制人先根據(jù)總圖建立建筑物、構(gòu)筑物一纜表，再在合同結(jié)算報(bào)告中將相應(yīng)建筑物、構(gòu)筑物資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行歸集或分解。

施工類合同結(jié)算報(bào)告中一般包括:建筑物費(fèi)用、構(gòu)筑物費(fèi)用、建筑物或構(gòu)筑物附屬（水電暖空調(diào)）的主材費(fèi)用、建筑物或構(gòu)筑物附屬（水電暖空調(diào)）的安裝費(fèi)、工藝（管道、電儀、保溫等）、設(shè)備安裝和主材費(fèi)、設(shè)備費(fèi)(建筑物內(nèi))等。

按照以上費(fèi)用類型再結(jié)合概算將合同進(jìn)行分解，形成底稿。底稿一定要清晰完整

2．固定資產(chǎn)的工藝設(shè)備費(fèi)資產(chǎn)移交

編制人將設(shè)備基礎(chǔ)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝費(fèi)、設(shè)備平臺(tái)梯子欄桿、設(shè)備自身的防腐、保溫、檢驗(yàn)、檢測(cè)等劃入設(shè)備費(fèi)資產(chǎn)。編制人盡量電氣儀表、電信作單獨(dú)系統(tǒng)資產(chǎn)移交，盡量不分?jǐn)傊猎O(shè)備。

3．固定資產(chǎn)的工藝安裝系統(tǒng)資產(chǎn)移交

編制人按工藝系統(tǒng)分為某工藝管線系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、電儀系統(tǒng)等系統(tǒng)資產(chǎn)移交。工藝系統(tǒng)資產(chǎn)包含管道、管件的主材及安裝、管道防腐保溫、支吊架、檢驗(yàn)檢測(cè)、閥門附件等購(gòu)置費(fèi)及安裝費(fèi)；

4．無(wú)形資產(chǎn)移交

土地費(fèi)用、購(gòu)專利費(fèi)、軟件費(fèi)等列無(wú)形資產(chǎn)

5.流動(dòng)資產(chǎn)移交

工器具及家具、有價(jià)值的備品備件、剩余物資、鋪底流動(dòng)資金等

       GBT 14885-2010固定資產(chǎn)分類與代碼.doc